Полагаем, что физлицо может оплатить товар по QR-коду, но с 1 марта 2025года организация обязана применить ККТ и выдать кассовый чек, даже если она не работает с наличными (ФЗ№54‑ФЗ, письма ФНС №АБ‑4‑20/18887@ и Минфина №30‑01‑15/89950).
Обоснование
1. Обязанность применять ККТ при оплате физлицом
Согласно ФЗ №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»:
Ст. 2, п.1–3: ККТ обязателен при любых расчетах с физическими лицами за товары, работы или услуги.
Ст. 3, п.1: Расчеты включают как наличные, так и безналичные деньги, а также электронные средства платежа (карты, QR-коды, СБП).
То есть любая оплата от физлица требует пробития кассового чека, даже если оплата безналичная и через QR-код.
1.1 Исключения
ККТ не требуется, только если:
Оплата не физлицами (т.е. юрлицами или ИП).
Деятельность подпадает под специальные исключения ФЗ №54: самозанятые, ремонт обуви, аренда жилья и др. (Письмо ФНС №АБ-4-20/18887@
До 1 марта 2025 года существовало исключение для Системы быстрых платежей (СБП), теперь оно отменено.
Вывод: даже если организация не работает с наличными, при получении оплаты от физлица через QR-код ККТ обязательна.
2. Оплата через QR-код
Оплата QR-кодом чаще всего реализуется через:
1. СБП (Система быстрых платежей)
2. QR-код для банковского перевода (по реквизитам счета организации)
3. QR-код онлайн-эквайринга
2.1 Влияние на ККТ
Если оплата физлицом, ККТ обязателен.
Чек можно выдать:
Электронно (по email/SMS).
Через QR-код, содержащий все обязательные реквизиты: дата, сумма, способ оплаты, идентификатор ФН.
Способ оплаты в чеке указывается как безналичный расчет.
Нормативная база:
ФЗ №54-ФЗ, ст. 3, п. 1–2
Письмо ФНС №АБ-4-20/18887@ от 18.11.2020
Письмо Минфина №30-01-15/89950 от 08.11.2021
3. Порядок оформления оплаты
1. Организация генерирует счет/QR-код для оплаты.
2. Физлицо оплачивает через СБП или банковский QR-код.
3. В момент поступления оплаты формируется чек ККТ:
В электронной форме (для интернет-магазина) или бумажной (для курьера/точки выдачи).
Чек содержит обязательные реквизиты: сумма, дата, способ оплаты, информация о товаре.
4. Чек отправляется покупателю.
5. Организация учитывает поступление в бухгалтерском учете.
Даже если оплата разовая, оформление через ККТ обязательно.
4. Ответственность за нарушение
Неиспользование ККТ при оплате физлицом влечет штрафы по ст. 14.5 КоАП РФ:
Субъект Штраф
ИП 25–50% суммы расчёта, но не менее 10 000 ₽
Юрлицо 75–100% суммы расчёта, но не менее 30 000 ₽
5. Практические рекомендации
1. Организация должна иметь ККТ (фискальный накопитель), даже если не работает с наличными.
2. Интеграция с интернет-эквайрингом: современные кассы умеют автоматически формировать электронный чек при оплате по QR-коду.
3. Сопроводительные документы: счет-фактура или накладная нужны для бухучета.
4. Отслеживание платежей: важно сверять данные ККТ с фактическими поступлениями на счет.
Вывод
Физлицо может оплатить товар по QR-коду.
Обязательная выдача чека ККТ — электронного или через QR-код с реквизитами.
Исключений для организаций, которые не работают с наличными, нет с 1 марта 2025 года.
Нарушение грозит крупными штрафами.
Подборка:
