|
|
|
|
Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем следующее:
Да, вместе со сводным счетом-фактурой передайте комитенту (принципалу) копии счетов-фактур, которые вам выставили продавцы (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры).
Данная позиция является личным мнением эксперта и носит разъяснительный и рекомендательный характер.
Обоснование:
Специальной формы для сводного счета-фактуры не установлено. Поэтому составьте его по форме счета-фактуры, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
При этом если вы составляете счета-фактуры на бумаге на товары, не подлежащие прослеживаемости, работы, в составе которых не предусматривается передача таких товаров, услуги, имущественные права, то графы 12 - 14 не формируйте (п. 2(2) Правил заполнения счета-фактуры). Если вы все же сформировали эти графы, то не заполняйте их (Письмо ФНС России от 01.02.2022 N ЕА-4-26/1125@). Ранее налоговая служба указывала, что в этих графах могут быть проставлены прочерки (Письмо ФНС России от 23.08.2021 N 3-1-11/0115@). В счете-фактуре на бумажном носителе, формируемом в программе "Налогоплательщик ЮЛ", эти графы не заполняются (Письмо ФНС России от 01.09.2021 N ЕА-3-26/5976@).
Порядок оформления сводного счета-фактуры зависит от того, в какой ситуации вы его составляете.
|
Как комиссионер и агент оформляют сводный счет-фактуру |
Если вы приобретаете от своего имени для комитента (принципала) товары (работы, услуги, имущественные права) у двух и более продавцов, которые выставили вам несколько счетов-фактур, составьте для комитента (принципала) на их основании сводный счет-фактуру в следующем порядке (пп. "а", "в", "г", "д", "е", "ж", "з", "з(1)", "и" - "л" п. 1, пп. "а(1)" п. 2, п. 2(1) Правил заполнения счета-фактуры):
В строке 1 укажите порядковый номер, присвоенный сводному счету-фактуре согласно вашей нумерации, и дату, которая указана в счетах-фактурах продавцов, которые вы перевыставляете в сводном счете-фактуре. В сводном счете-фактуре могут содержаться данные только тех счетов-фактур, которые датированы одним числом.
В строках 2, 2а и 2б укажите название, адрес, ИНН/КПП через знак ";" каждого из продавцов.
В строках 3 и 4 укажите названия грузоотправителей и грузополучателей, а также их почтовые адреса через знак ";". Перенесите эти данные из счетов-фактур продавца.
В строке 5 перечислите номера и даты платежек на перечисление предоплаты от комитента (принципала) и от вас (комиссионера, агента) продавцам.
В строке 5а приведите наименование, номер (при наличии) и дату составления документа об отгрузке товаров (работ, услуг), о передаче имущественных прав. Если отражаете несколько документов, реквизиты укажите через разделительный знак ";" (точка с запятой).
В строках 6, 6а, 6б укажите название, адрес, ИНН и КПП комитента (принципала).
В графе 1 укажите порядковый номер записи поставляемых (отгруженных) товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.
В графы 1а - 11 (13, 14 - если товары прослеживаемые) перенесите данные о товарах (работах, услугах, имущественных правах) из счетов-фактур продавцов отдельно по каждому продавцу.
Остальные строки сводного счета-фактуры заполните в общем порядке.
Если в счетах-фактурах от продавцов есть товары, которые вы приобретали для себя или другого заказчика, то в сводный счет-фактуру эти наименования не включаются.
Вместе со сводным счетом-фактурой передайте комитенту (принципалу) копии счетов-фактур, которые вам выставили продавцы (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры).
Подборка:
1. Готовое решение: Когда и как оформить сводный счет-фактуру (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}
