ТОП популярных вопросов Линии консультаций (21.02.2023)

От нашего пользователя поступил вопрос: Будьте добры, сведения точные ищу, не могу найти: 1.подается ли уведомление в ФНС в части транспортного налога, имущественного налога и налога на имущество. Мы являемся филиалом, выделенным в отдельный баланс, начисления этих налогов производим самостоятельно (не центральный аппарат). 2.И какой КПП и ОКТМО указывается в уведомлении(в случае, если подается в ФНС)наш, местный(в нашем случае это Казань), или же КПП и ОКТМО центрального аппарата(Москва).

Ответ Эксперта Линии консультаций по экономическим вопросам Рахматуллиной Эльзы

Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем следующее:

1 вопрос

Да, уведомление подается.

Уведомление подается, если уплатить налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы нужно до представления отчетности или если отчетность не подается (за исключением случаев уплаты налогов физлицами на основании налоговых уведомлений). 

2 вопрос

Представить уведомление надо в инспекцию по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).

ОКТМО в уведомлении укажите по месту уплаты налога или взносов - адресу организации, ОП или недвижимости (в данном случае ОКТМО Казани). Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС.

КПП укажите своего филиала. 

Данная точка зрения является исключительно мнением экспертов Линии консультаций. 

Обоснование:

Не позднее 27 февраля (срок сдвинулся из-за выходных) нужно подать уведомления о суммах:

- НДФЛ, удержанного за период с 23 января по 22 февраля;

- страховых взносов за январь;

- транспортного налога за 2022 год;

- земельного налога за 2022 год;

- налога на имущество за 2022 год.

См. памятку от ФНС о сроках предоставления уведомлений, а также готовые решения по их заполнению для коммерческих и бюджетных организаций. 

Уведомления надо подавать о платежах, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета. А именно: о взносах за первый и второй месяц квартала; НДФЛ; авансах по УСН; налогах на имущество, транспортном и земельном; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за первый и второй месяц квартала и за декабрь.

Не надо подавать уведомления: об НДС; налоге на прибыль и авансовых платежах по нему; взносах за третий месяц квартала; налоге по УСН за год; водном налоге; НДПИ; АУСН; налоге на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за март, июнь и сентябрь.

Если нет начислений по налогу, нулевое уведомление подавать не нужно.

Подать в ИФНС уведомление можно через личный кабинет, по ТКС или при среднесписочной численности за прошлый год до 100 чел. - на бумаге.

ОКТМО в уведомлении укажите по месту уплаты налога или взносов - адресу организации, ОП или недвижимости. Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС.

КБК в уведомлении - КБК конкретного налога или взносов.

Код налогового периода: для ежемесячных платежей - код из Приложения N 2 и порядковый номер месяца в квартале; для ежеквартальных - код "34" и номер квартала. Для НДФЛ за период с 23.12 по 31.12 - код "34/04". Коды для каждого платежа можно посмотреть на сайте ФНС.

Одно уведомление можно подать на несколько платежей, на каждый налог заполните отдельный блок строк 1 - 6.

Подборка: 

1. Форма: Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с 1 января 2023 г., заполненное учреждением (Форма по КНД 1110355) (образец заполнения) (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

2. Обзор: "Налоги, взносы и отчетность в феврале 2023 года: на что обратить внимание" (КонсультантПлюс, 2023) {КонсультантПлюс}

3. Типовая ситуация: Как заполнить уведомление об исчисленных налогах и взносах (Издательство "Главная книга", 2023) {КонсультантПлюс}

4. Типовая ситуация: Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам - 2023 (Издательство "Главная книга", 2023) {КонсультантПлюс}

Скачать подборку документов