|
|
|
|
Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем следующее:
Строка 5 б обязательна к заполнению в УПД (СФ) если при получении аванса выставлялся авансовый счет-фактура. В строке 5 б указывается номер и дата авансового СФ. Напоминаем, что авансовый СФ должен быть выставлен в течение 5 дней после получения аванса. Послабления в этом вопросе предусмотрены для упрощенцев (п.13<Письмо> ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@ "О направлении Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026" {КонсультантПлюс}).
Согласно вышеуказанным рекомендациям, если упрощенец получил аванс и в том же квартале под него отгружены товары, то такой упрощенец может не составлять авансовый счет-фактуру и не начислять НДС с аванса. Достаточно того, что он исчислит НДС с отгрузки. А если часть неотработанного аванса перейдет на следующий квартал, то авансовый счет-фактуру можно выставить только на ту часть, которая на конец квартала продолжает числиться авансом.
В некоторых ситуациях это очень полезное разъяснение. В частности, если все авансы закрываются отгрузками внутри одного квартала. Но упрощенцам (если это более удобно) можно выставлять авансовые счета-фактуры на каждый аванс, а потом принимать авансовый НДС к вычету при отгрузке.
Данная позиция является личным мнением эксперта и носит разъяснительный и рекомендательный характер.
Подборка:
