|
|
|
|
Добрый день!
Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем следующее:
Организация, приобретшая самоходную машину с электродвигателем мощностью свыше 4 кВт, обязана зарегистрировать ее в органах Гостехнадзора и, по общему правилу, уплачивать транспортный налог, если законодательством субъекта РФ не предусмотрены льготы.
Так, в некоторых субъектах Российской Федерации могут быть предусмотрены льготы по транспортному налогу. Например, в городе Москве транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, освобождаются от уплаты транспортного налога (п. 15 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 (ред. от 01.11.2025) "О транспортном налоге" {КонсультантПлюс}).
Необходимо уточнять законодательство конкретного региона, в котором зарегистрирована организация.
Обоснование:
Самоходные машины, к которым относятся транспортные средства с электродвигателем мощностью более 4 киловатт, подлежат государственной регистрации в органах Гостехнадзора в соответствии с ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 02.07.2021 N 297-ФЗ (ред. от 31.07.2025) "О самоходных машинах и других видах техники" .
Эксплуатация таких машин без постановки на государственный учет запрещена (ч. 3 ст. 13 Федерального закона от 02.07.2021 N 297-ФЗ (ред. от 31.07.2025) "О самоходных машинах и других видах техники" ).
Зарегистрированные в установленном порядке самоходные машины признаются объектом обложения транспортным налогом согласно п. 1 ст. 358 НК РФ . Налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ).
Налоговая база по транспортному налогу определяется как мощность двигателя в лошадиных силах (п. 1 ст. 359 НК РФ ). Исчисление транспортного налога осуществляется налоговыми органами на основании сведений, полученных от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств (п. 1 ст. 362 НК РФ ).
Обязанность по уплате налога возникает с момента регистрации транспортного средства, а не с момента его фактического использования (<Письмо> Минфина России от 18.02.2016 N 03-05-06-04/9050 <О транспортном налоге> ).
Таким образом, в общем случае, организация обязана уплачивать транспортный налог. Налоговые органы самостоятельно исчисляют сумму налога на основании сведений о зарегистрированных транспортных средствах.
В некоторых субъектах Российской Федерации могут быть предусмотрены льготы по транспортному налогу. Например, в городе Москве транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, освобождаются от уплаты транспортного налога (п. 15 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33 (ред. от 01.11.2025) "О транспортном налоге" ).
Необходимо уточнять законодательство конкретного региона, в котором зарегистрирована организация.
Освобождение для сельхозтоваропроизводителей: Тракторы и самоходные комбайны, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции, освобождаются от транспортного налога (пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ).
Однако, данная льгота, как правило, не распространяется на другие виды самоходных машин, если иное не предусмотрено региональным законодательством.
