|
|
|
|
Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем следующее:
После возвращения из командировки работник должен в течение 3 рабочих дней заполнить и представить в бухгалтерию авансовый отчет (ф. 0504505) об израсходованных в связи с командировкой суммах с приложенными к нему документами, подтверждающими расходование средств, выданных ему под отчет при направлении в командировку (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У, п. 26 Положения о служебных командировках).
В данном случае командировки у сотрудника идут одна за одной, их разделяет два выходных дня. Поэтому отчитаться командированный работник может лишь после приезда из второй командировки в течении 3 рабочих дней. Таким образом у него должно быть два авансовых отчета по командировкам, так как оформлено два приказа. Дата на авансовых отчетах должна быть в пределах трех рабочих дней после окончания второй командировки.
Для того чтобы контролирующие органы не сделали замечаний по данному моменту, его необходимо отразить в локальных нормативных актах учреждения (в Учетной политике, в Положении о командировках).
Подробности – см. Обоснование, Подборку и вложенные файлы в формате WORD.
Данная точка зрения является исключительно мнением экспертов Линии консультаций.
Обоснование:
Когда и как подотчетник должен оформить авансовый отчет (для бюджетной организации)
Работник, получивший деньги под отчет, должен представить авансовый отчет (ф. 0504505) (при условии оформления на бумажном носителе) в срок, установленный руководителем (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У, Методические указания). Этот срок не может превышать трех рабочих дней, когда возвратившийся из командировки работник отчитывается об израсходованных в связи с командировкой суммах (п. 26 Положения о командировках).
К авансовому отчету работник должен приложить подлинники документов, подтверждающих произведенные расходы (квитанции, БСО, кассовые и товарные чеки и т.д.). Перечень этих документов работник должен записать на оборотной стороне авансового отчета.
Получив авансовый отчет от работника, выдайте ему расписку в получении авансового отчета (отрезная часть ф. 0504505).
Главный бухгалтер проверяет авансовый отчет в срок, установленный локальным нормативным актом учреждения (например, графиком документооборота, утвержденным в рамках формирования учетной политики).
Проверенный авансовый отчет утверждает руководитель учреждения или уполномоченное им лицо. После этого товары (работы, услуги), приобретенные подотчетником, принимаются к учету.
Минимизировать ошибки подотчетников поможет инструкция для подотчетных лиц, которую надо утвердить приказом руководителя вашего учреждения. После утверждения ознакомьте с инструкцией работников под роспись.
Подборка:
