ТОП интересных вопросов Линии консультаций (28.04.2025)

	От нашего пользователя поступил вопрос: При выплате работнику компенсации морального вреда, возмещения вреда здоровью, без решения суда, нужно ли удерживать НДФЛ и алименты?
	Ответ Эксперта Линии консультаций по экономическим вопросам Симоненко Ольги

Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем следующее:

Да, в соответствии с пп.м) п.2  Постановление Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908 (ред. от 11.12.2023) "О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации" {КонсультантПлюс,} удержание алиментов производится с сумм, выплачиваемых в возмещение вреда, причиненного здоровью.

Компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, которая выплачивается не по решению суда - облагается НДФЛ.

Данная позиция является личным мнением эксперта и носит разъяснительный и рекомендательный характер. 

Обоснование: 

Если компенсация морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплачивается по решению суда, она не облагается НДФЛ. В иных случаях указанная компенсация облагается НДФЛ в установленном порядке. Таково мнение Минфина России (Письма от 10.07.2024 N 03-04-06/64323 (п. 1), от 07.04.2023 N 03-04-05/31279, от 11.03.2022 N 03-04-05/17779).

Однако есть мнение, что выплаты физлицам, компенсирующие причиненный моральный вред, в принципе не являются экономической выгодой (доходом) гражданина, а значит, нет и объекта налогообложения (п. 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)). 

Алименты

Алименты по исполнительному листу, судебному приказу или нотариально заверенному соглашению удерживайте независимо от желания работника (ст. ст. 12, 98 Закона N 229-ФЗ).

Удерживайте алименты с аванса и зарплаты за вторую половину месяца, премий, больничных, отпускных, матпомощи, выходного пособия, НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, и других доходов работника.

Нельзя удерживать алименты с суточных, в том числе сверхнормативных, других командировочных расходов, надбавки за вахтовый метод, компенсации за использование личного имущества, матпомощи при рождении ребенка, в связи со смертью членов семьи и родных и других сумм из ст. 101 Закона N 229-ФЗ (Перечень доходов для удержания алиментов).

В соответствии с пп.м) п.2  Постановление Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908 (ред. от 11.12.2023) "О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации" {КонсультантПлюс} удержание производится с сумм, выплачиваемых в возмещение вреда, причиненного здоровью. 

Подборка:

1. Постановление Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908 (ред. от 11.12.2023) "О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации" {КонсультантПлюс}

2. Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}

3. Типовая ситуация: Как удержать алименты (Издательство "Главная книга", 2025) {КонсультантПлюс}

Скачать подборку документов