ТОП интересных вопросов Линии консультаций (05.04.2022)

Безымянный-1_Монтажная область 1.png
 Безымянный-2.png


От нашего пользователя поступил вопрос:
Прошу вас пояснить: должны ли малые предприятия (стоматологическая клиника, аптека, компания по ведению Бухгалтерского учета) назначать ответственных и проходить обучение по программе ПОД/ФТ/ФРОМУ в соответствии в 115 ФЗ. 
 Шакирова Гульназ Радиковна.jpg
Ответ Эксперта Линии консультаций по экономическим вопросам
Шакировой Гульназ 
Добрый день!

Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем следующее:

Согласно, ст. 5, ФЗ от 07.08.2001 N 115-ФЗ, стоматологические услуги и аптека не относится к регулированию Росфинмониторингом, следовательно Вам не нужно обучаться и назначать ответственных лиц по программе ПОД/ФТ/ФРОМУ.

Что касается по ведению бухгалтерских услуг, 115-ФЗ распространяется на бухгалтерские фирмы. В законе сказано, что он  распространяется в том числе на лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг (ст. 7.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ) /см. обоснование/. 

Обоснование:  

Это относится ко всем обслуживающим бухгалтериям. В законе есть перечень операций, которые позволяют отнести бухгалтерскую фирму к субъектам 115-ФЗ. Вот эти операции:

  • сделки с недвижимым имуществом;

  • управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;

  • управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;

  • привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;

  • создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также купля-продажа организаций.

Многие бухгалтерские фирмы считали, что не проводят эти операции, а значит, и 115-ФЗ на них не распространяется.

Но это не так. Росфинмониторинг разъяснил, что «обеспечение деятельности», которое упоминается в последнем пункте, — это в том числе бухучет и сдача отчетности (информационное письмо Росфинмониторинга от 19.07.2018 № 54). А значит, все обслуживающие бухгалтерии автоматически подпадают под 115-ФЗ.

Из закона следует, что перед 115-ФЗ все равны: и бухгалтерские фирмы и ИП. Например, если бухгалтер — индивидуальный предприниматель заключает договор с организацией о том, что он оказывает этой организации бухгалтерские услуги, ИП автоматически становится субъектом 115-ФЗ.

Контролировать, как обслуживающие бухгалтерии и бухгалтеры-аутсорсеры соблюдают 115-ФЗ может как прокуратура, так и ФНС. Налоговая — регулятор деятельности бухгалтерских фирм в сфере «антиотмывочного» законодательства.

Вот на какие нормативные акты и материалы можно опираться, чтобы сделать все правильно:

  • приказ Росфинмониторинга от 22.11.2018 № 366 — описано, как должна строиться система работы по ПОД/ФТ — противодействию отмыванию доходов и финансированию терроризма;

  • информационное письмо Росфинмониторинга от 01.03.2019 № 59 — рассказано, как оценивать риски по ПОД/ФТ;

  • методические материалы Минфина — презентация для тех, кто оказывает бухгалтерские услуги.

  • Постановлении Правительства от 14.07.2021 № 1188 — требования к составлению правил внутреннего контроля (ПВК) бухгалтерскими фирмами. 

Как только вы открыли юрлицо или ИП, которое будет оказывать бухгалтерские услуги, можете в этот же день подать заявку на регистрацию личного кабинета на сайте Росфинмониторинга. Для уже действующих фирм штрафов за отсутствие личного кабинета нет.

Процедура регистрации личного кабинета на сайте Росфинмониторинга состоит из четырех шагов:

1.      Перейдите по ссылке Росфинмониторинга и выберите нужную форму для регистрации. Для юрлиц и ИП страницы заявок разные.

2.      Заполните заявление на подключение к личному кабинету.

3.      Подпишите его квалифицированной электронной подписью.

4.      Когда заявление зарегистрируют, на электронную почту придет уведомление. 

Назначить того, кто будет отвечать за соблюдение правил внутреннего контроля

Сотрудника, который отвечает за соблюдение правил внутреннего контроля, называют специальным должностным лицом. Его назначает руководитель организации.

Важно, чтобы он вступил в должность в тот же день, когда приняты правила внутреннего контроля, чтобы не получилось, что правила приняты, а за их выполнением никто не следит. Регулятор при проверке сочтет это нарушением.

Подборка:

1.     "Памятка для организаций и индивидуальных предпринимателей, поднадзорных Росфинмониторингу" (утв. Росфинмониторингом) {КонсультантПлюс}

2.     ст. 5, Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 26.03.2022) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" {КонсультантПлюс}

3.     "Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций при приеме на обслуживание и обслуживании лизинговых компаний и факторинговых компаний" (утв. Банком России 19.08.2020 N 13-МР) {КонсультантПлюс}

4.     Информационное письмо Росфинмониторинга от 01.03.2019 N 59 "О методических рекомендациях по проведению оценки рисков ОД/ФТ организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом и индивидуальными предпринимателями" {КонсультантПлюс}

Скачать подборку документов


Другие статьи